出納設置的日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬。出納日記賬是以收款憑證和付款憑證為根據,全面、系統、連續記錄和反映單位現金和銀行存款的收付業務及其結存情況的一種主要工具,是各單位會計賬簿的重要組成部分。
銀行存款日記賬是用來逐筆記錄和反映本單位在經濟業務中由于使用銀行轉賬結算而使銀行存款發生增減變動及其結存情況的賬簿?,F金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,賬頁按順序編號,不得隨意抽換或增添,以保持賬頁頁數和序時記錄的系統性、完整性,防止不法分子從中舞弊。
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