企業所得稅計提和繳納會計分錄分別為：
計提企業所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納企業所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款。
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率，關于企業所得稅的計算，其公式如下：企業所得稅應納稅額=當期應納稅所得額×適用稅率。企業所得稅在計算過程中也涉及法定扣除項目，是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。
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