流動資金是指現金、存貨（材料、在制品、及成品）、應收賬款、有價證券、預付款等項目。以上項目皆屬業務經營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業周轉資金。
狹義的流動資金=流動資產-流動負債，即凈流動資金(networking capital)。凈流動資金的多少反映了企業的短期償債能力，流動資金越充裕，短期償債能力卻強，財務風險也就越低，反之亦然。
補充流動資金是針對企業未來三個會計年度生產運營中的資金缺口，并且使用募集資金補流的金額不得大于資金缺口。例如，企業在2022年上半年申報，則需要測算2023年至2025年的資金缺口，如果測算出的流動資金缺口為10億元，則募集資金用作補流的金額需設置在10億元以下。
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