1、疫情期間企業計提減免的企業所得稅時：
借：所得稅費用（實際應計提的稅額）
貸：應交稅費——應交所得稅（實際應繳納的稅額）
2、疫情期間企業繳納減免的企業所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅（實際應繳納的稅額）
貸：銀行存款（實際應繳納的稅額）
疫情期間企業計提或繳納減免的企業所得稅時，可以通過“所得稅費用”科目及“應交稅費”等科目進行處理。其中“所得稅費用”科目用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用；“應交稅費”科目用于核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費。
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