營運(yùn)資金概念:營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。
營運(yùn)資金的特點(diǎn)如下:
1、營運(yùn)資金的來源具有多樣性;
2、營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;
3、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;
4、營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。
營運(yùn)資金的管理原則如下:
滿足正常的資金需求:應(yīng)認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況,合理確定營運(yùn)資金的需要數(shù)量。
提高資金使用效率:縮短營業(yè)周期,加速變現(xiàn)過程,加快營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。
節(jié)約資金使用成本:保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下,盡力降低資金使用成本。
保持短期償債能力:合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系,保持流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性,保證企業(yè)有足夠的短期償債能力。
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