銀行存款屬于一級會計科目。
銀行存款是指企業存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。企業的銀行存款，要設置“銀行存款”科目核算，本科目核算企業存入銀行的各種存款。企業如有存入其他金融機構的存款也可以在本科目核算。
有多幣種存款的企業，應當按照幣種分別設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。
企業應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類、幣種等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。
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