存出投資款是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。相關(guān)賬務(wù)處理如下:
企業(yè)向證券公司劃出資金時
借:其他貨幣資金——存出投資款
貸:銀行存款
購買股票、債券、基金等時
借:交易性金融資產(chǎn)等
貸:其他貨幣資金——存出投資款
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。這些貨幣資金的存放地點(diǎn)和用途與庫存現(xiàn)金、銀行存款不同。它們在管理與核算上應(yīng)與庫存現(xiàn)金和銀行存款有所不同。
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