出納專管的科目包括庫存現金和銀行存款兩大貨幣資金科目。出納的日常工作是辦理現金銀行業務、登記銀行存款日記賬和庫存現金日記賬，并確保賬簿記錄的正確性。庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產，企業出納應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。
銀行存款是企業儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。企業的銀行存款收支業務由出納員負責辦理，每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
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