1、企業(yè)購入物料且已驗收入庫,但月末暫未收到發(fā)票時,應(yīng)做暫估入賬處理:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
2、企業(yè)下月初用紅字沖銷原暫估的分錄時:
借:原材料(紅字)
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字)
3、企業(yè)收到發(fā)票時:
借:原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款等科目)
企業(yè)月末未收到發(fā)票賬單,不能確定物料實際成本時,應(yīng)該暫估物資價值先入賬,并在下個月月初用紅字沖銷原分錄,待收到發(fā)票賬單后再按實際金額進(jìn)行入賬。暫估入賬應(yīng)通過“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款”科目進(jìn)行核算。
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