遞延稅款借項和遞延稅款貸項，都是所得稅費用和應交所得稅的差額，區別在于：遞延稅款貸項，是由于計入當期所得稅費用的金額大于當期應交的所得稅金額而產生的，其差額沒有發生現金流出，但在計算凈利潤時已經扣除，所以，在將凈利潤調節為經營活動現金流量時，應當加回；而遞延稅款借項，是由于計入當期所得稅費用的金額小于當期應交的所得稅金額而產生的，其差額已經發生現金流出，但在計算凈利潤時沒有包括在內，所以，在將凈利潤調節為經營活動現金流量時，應當扣除。
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