稅負轉嫁與課稅制度的關系體現在：間接稅稅負易于轉嫁，直接稅稅負不易轉嫁。如對人的所得課稅，較難轉嫁；而對于商品課征的消費稅等，則較易轉嫁。課稅范圍廣的，即課稅能遍及同一性質所有或大部分商品的，轉嫁易，反之則難轉嫁。如茶和咖啡同屬飲用商品，如果課稅于茶而咖啡免稅，當茶價增加時，飲茶者改飲咖啡，以致茶的消費減少。此時茶商則不敢把全部稅款加于茶價之內，也即轉嫁較難。稅負轉嫁是稅收負擔的再分配。其經濟實質是每個人所占有的國民收入的再分配。沒有國民收入的再分配，不構成稅收負擔的轉嫁。
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