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權衡理論是關于公司資本結構的理論，該理論認為，當負債率較低時，負債的稅盾利益使公司價值上升；當負債率達到一定高度時，負債的稅盾利益開始被財務困境成本所抵消。當邊際稅盾利益恰好與邊際財務困境成本相等時，公司價值最大，此時的負債率即為公司最佳資本結構。公司為實現價值最大化，必須權衡負債的利益與成本，從而選擇合適的債務與權益融資比例。
負債的利弊權衡還包括代理成本，即公司股東、債權人和管理層之間的利益沖突的權衡理論常被認為與優序融資理論是相互競爭的。
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