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企業(yè)所得稅分錄怎么寫

2021-12-30 19:05
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  1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅分錄為:

  借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅分錄為:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  3、企業(yè)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤分錄為:

  借:本年利潤

    貸:所得稅費(fèi)用

  企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)計(jì)入“所得稅費(fèi)用”科目。企業(yè)所得稅,是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)、其他取得收入組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。其計(jì)算公式為:企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×適用稅率;其中,應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。

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