1、企業年報補計提企業所得稅時：
借：以前年度損益調整——補計提所得稅（補交部分）
貸：應交稅費——應交所得稅（補交部分）
2、企業年報補交企業所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅（補交部分）
貸：銀行存款
企業年報補交所得稅時，可以通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費”相關二級科目、“銀行存款”科目處理，其中“以前年度損益調整”科目用于核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
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