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注會所得稅分錄

2021-12-24 11:19
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　　1、注會企業所得稅的分錄：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、注會個人所得稅的分錄：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　借：應付職工薪酬——應付職工工資

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　注會編制所得稅分錄時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”等相關二級科目處理，而注會確認可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異時，應通過“遞延所得稅資產”科目或“遞延所得稅負債”科目處理。

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