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1、企業抵銷遞延所得稅資產時：
借：所得稅費用——遞延所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
2、企業抵銷遞延所得稅負債時：
借：遞延所得稅負債
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用
企業進行遞延所得稅抵銷時，可以通過“所得稅費用”相關二級科目、“遞延所得稅資產”科目或“遞延所得稅負債”科目處理，其中“所得稅費用”科目用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，而企業計提遞延所得稅資產或負債時應當編制相反的分錄處理。
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