1、企業(yè)所得稅記稅計提時，分錄為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、個人所得稅記稅從工資中計提時，分錄為：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應交稅費——應交個人所得稅
所得稅是以納稅人的所得額為課稅對象的各種稅收的統稱，主要包括企業(yè)所得稅和個人所得稅，其計算涉及納稅人經濟活動的各個方面。計算公式具體如下：
企業(yè)所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除費用-以前年度虧損；
個人所得稅應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。
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