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遞延所得稅計提分錄

2021-12-22 11:47
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　　1、企業計提遞延所得稅資產時：

　　借：遞延所得稅資產

　　　　貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　2、企業計提遞延所得稅負債時：

　　借：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　　　貸：遞延所得稅負債

　　企業遞延所得稅進行計提時，可以通過“遞延所得稅資產”科目或“遞延所得稅負債”科目、“所得稅費用”科目處理，其中“所得稅費用”科目用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，并可以根據所得稅費用歸屬的項目和類別設置對應的二級明細科目。

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