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預(yù)繳所得稅如何做分錄

2021-12-22 9:06
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  1、企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  2、企業(yè)補(bǔ)計(jì)提預(yù)繳所得稅時(shí):

  借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  3、年末匯算清繳時(shí)退回多交所得稅時(shí):

  借:銀行存款

  借:所得稅費(fèi)用(紅字)

  企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。其稅目主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入和其他收入。

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