企業交上年所得稅以及相應滯納金時，分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅
營業外支出——稅收滯納金
貸：銀行存款
企業補計提上年所得稅時，分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
企業結轉上年所得稅時，分錄為：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
企業交上年所得稅，應通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行核算。
企業所得稅是對我國國內企業和經營單位的生產經營收入和其他收入征收的一種稅收。
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