1、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整需要調(diào)增時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:所得稅費(fèi)用
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
2、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整需要調(diào)減時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
借:所得稅費(fèi)用(紅字)
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整時(shí),需要通過“所得稅費(fèi)用”科目進(jìn)行核算。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅,計(jì)算公式為:所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)。
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