應(yīng)繳企業(yè)所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定,應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營等活動(dòng)的所得中繳納稅金的情況。企業(yè)所得稅是對(duì)我國國內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入征收的一種稅收,計(jì)算公式為:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;
其中,應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
企業(yè)計(jì)提應(yīng)繳企業(yè)所得稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄具體如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
企業(yè)繳納應(yīng)繳企業(yè)所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅時(shí):
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
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