企業(yè)計算應交所得稅時,會計分錄具體如下:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
企業(yè)計算應交所得稅的方法為:企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。
應交所得稅是企業(yè)按照國家稅法規(guī)定,應從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中交納的稅金。
在會計實務(wù)中,應交所得稅也指“應交所得稅”科目,是“應交稅費”的二級明細科目,應交稅費是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
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