1、企業計提應納所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業結轉應納所得稅時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、企業年末結轉本年利潤時：
借：利潤分配——未分配利潤（借方或貸方）
貸：本年利潤（借方或貸方）
企業計提并結轉應納所得稅時，可以通過“所得稅費用”科目、“本年利潤”科目以及“利潤分配”相關二級科目處理，其中“本年利潤”科目用于核算企業當期實現的凈利潤或發生的凈虧損；而“利潤分配”科目用于核算企業利潤的分配或虧損的彌補和歷年分配或彌補后的余額。
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