1、企業計提企業所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業期末結轉本年利潤時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業計提并結轉所得稅時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目、“本年利潤”科目處理，其中“所得稅費用”科目用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，可以根據費用的項目類別設置對應的二級明細科目；而“本年利潤”科目用于核算企業當期實現的凈利潤或發生的凈虧損。
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