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小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠分錄

2021-12-16 16:07
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　　1、小微企業(yè)按優(yōu)惠后的金額計提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費用（實際應(yīng)繳金額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅（實際應(yīng)繳金額）

　　2、小微企業(yè)繳納所得稅后：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅（實際應(yīng)繳金額）

　　　　貸：銀行存款

　　小微企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目處理，其中“所得稅費用”科目用于核算企業(yè)確認的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費

　　用，并可以根據(jù)費用項目和類別設(shè)置對應(yīng)的二級明細科目。

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