1、企業(yè)季度所得稅計(jì)提時,分錄為:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)季度所得稅繳納時,分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)季度所得稅計(jì)提時,應(yīng)通過“所得稅費(fèi)用”科目,以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目進(jìn)行核算。
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
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