1、企業繳納所得稅后，收到減免部分退稅時：
借：所得稅費用（紅字）（減免部分）
借：銀行存款
2、企業繳納所得稅前，將減免后的所得稅計提時：
借：所得稅費用（實際繳納額）
貸：應交稅費——應交企業所得稅
實際繳納所得稅時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅減免是國家運用稅收經濟杠桿，為鼓勵和扶持企業或某些特殊行業的發展而采取的一項靈活調節措施。企業所得稅減免的對象主要包括民族區域自治地方的企業以及法律、行政法規和國務院有關規定給予減稅免稅的企業。
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