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交季度所得稅分錄

2021-12-16 11:41
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　　1、企業(yè)交季度所得稅時(shí)，分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)年末收到退回的季度所得稅時(shí)，分錄為：

　　借：銀行存款

　　借：所得稅費(fèi)用（紅字）

　　企業(yè)交季度所得稅時(shí)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目、“所得稅費(fèi)用”科目，以及“銀行存款”科目進(jìn)行核算。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅；應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)；銀行存款是企業(yè)儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。

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