1、企業計提所得稅費用時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業期末結轉本年利潤時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、企業年末將本年利潤科目結轉時：
借：利潤分配——未分配利潤（借方或貸方）
貸：本年利潤（借方或貸方）
企業計提所得稅費用并結轉時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目、“本年利潤”科目、“利潤分配”科目處理，其中“利潤分配”科目用于核算企業利潤的分配或虧損的彌補和歷年分配或彌補后的余額。
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