1、企業(yè)收到個(gè)人所得稅的退還時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
2、企業(yè)收到企業(yè)所得稅的退還時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
企業(yè)產(chǎn)生所得稅退還業(yè)務(wù)時(shí),可以通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)紅字二級(jí)科目以及“銀行存款”紅字科目處理,而企業(yè)在退還并紅字沖銷已繳納的企業(yè)所得稅后,也應(yīng)當(dāng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”紅字二級(jí)科目對(duì)已計(jì)提的企業(yè)所得稅進(jìn)行沖銷處理,并將科目余額在期末結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目中。
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