企業(yè)預(yù)繳所得稅需要計(jì)提,包括個(gè)人所得稅的計(jì)提和企業(yè)所得稅的計(jì)提。而企業(yè)在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作時(shí),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)企業(yè)是否存在多繳的稅費(fèi),若存在多繳的稅費(fèi)則應(yīng)當(dāng)對(duì)多計(jì)提的所得稅進(jìn)行沖銷。
在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,企業(yè)計(jì)提預(yù)繳的所得稅可以通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目處理,其中“所得稅費(fèi)用”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,并可以根據(jù)費(fèi)用的項(xiàng)目和類別設(shè)置對(duì)應(yīng)的二級(jí)科目,在期末需要將“所得稅費(fèi)用”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目中。
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