1、企業結轉當年所得稅時，會計分錄為：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
2、企業結轉往年所得稅時，會計分錄為：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
企業所得稅結轉，根據結轉當年所得稅還是往年所得稅，通過“本年利潤”科目和“所得稅費用”科目，或通過“利潤分配”相關二級科目和“以前年度損益調整”科目進行核算。
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。
以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。
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