企業計提應納所得稅額的分錄為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
企業繳納應納所得稅額的分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
企業結轉應納所得稅額的分錄為：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業應納稅所得額的計算公式為：應納所得稅額=當期應納稅所得額×適用稅率；
其中，當期應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。
企業所得稅是對我國境內的企業、其他取得收入組織的，生產經營所得，和其他所得征收的一種所得稅。
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