根據《小企業會計準則》規定，企業所得稅相關分錄具體如下：
企業依法應交企業所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
企業交納企業所得稅時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
個人所得稅分錄如下：
小企業按規定計算應代扣代繳的職工個人所得稅時：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費——應交個人所得稅
繳納個人所得稅時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
企業計提、繳納所得稅時，應通過“所得稅費用”科目、“應交稅費——應交企業所得稅”科目以及“銀行存款”等科目進行核算。其中，“所得稅費用”科目核算小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。“應交稅費”科目核算小企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。
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