所得稅費用披露是指企業(yè)應當在附注中披露與所得稅費用有關的信息。具體應披露的內(nèi)容有所得稅費用(收益)的組成,包括當期所得稅、遞延所得稅;所得稅費用(收益)與會計利潤的關系;未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損的金額(若存在到期日,還應對到期日進行披露);對每一類暫時性差異和可抵扣虧損,在列報期間確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額。確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的依據(jù);未確認遞延所得稅負債的,與對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的暫時性差異金額。
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