1、企業計提減免后的所得稅時：
借：所得稅費用（實際繳納額）
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納減免后的額所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
企業計提、繳納減免企業所得稅，應根據實際繳納額通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目核算。
減免企業所得稅是國家運用稅收經濟杠桿，為鼓勵和扶持企業或某些特殊行業的發展而采取的一項靈活調節措施。企業所得稅減免的對象主要包括民族區域自治地方的企業以及法律、行政法規和國務院有關規定給予減稅免稅的企業。
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