1、企業計提補繳上年企業所得稅時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業補繳上年企業所得稅以及對應滯納金時：
借：應交稅費——應交所得稅
營業外支出——稅收滯納金
貸：銀行存款
企業補繳上年企業所得稅以及對應滯納金時，應通過“以前年度損益調整”科目、“應交稅費”相關二級科目，以及“營業外支出”相關二級科目進行核算。
以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。
應交稅費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。
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