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企業匯算清繳計提所得稅時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納匯算清繳的所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
結轉匯算清繳的所得稅時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
企業匯算清繳后退回所得稅時：
借：以前年度損益調整（紅字）
貸：應交稅費——應交所得稅（紅字）
收到所得稅時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
企業匯算清繳的所得稅應通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費——應交所得稅”科目進行核算。
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