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小微企業(yè)減免的所得稅分錄

2021-12-13 18:10
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　　小微企業(yè)減免的所得稅進(jìn)行計提時，分錄為：

　　借：所得稅費(fèi)用（實際應(yīng)繳額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　實際繳納所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　小微企業(yè)繳納所得稅后，收到所得稅退稅的，分錄為：

　　借：所得稅費(fèi)用（紅字）（減免部分）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（紅字）（減免部分）

　　小微企業(yè)即小型微利企業(yè)，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，小型微利企業(yè)是符合從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

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