1、企業為員工代繳所得稅時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
2、若企業代扣代繳所得稅產生滯納金時：
借：其他應收款——個人所得稅滯納金
貸：銀行存款
3、企業發放工資并為員工代扣所得稅時：
借：應付職工薪酬——應付職工工資
貸：應交稅費——應交個人所得稅
其他應收款——個人所得稅滯納金
銀行存款
企業發生代扣代繳所得稅業務時，可以通過“應交稅費”相關二級科目以及“其他應收款”等科目處理，“其他應收款”科目用于核算分類為以攤余成本計量的，企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息以外的其他各種應收、暫付款項。
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