1、企業繳納企業所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、企業收到企業所得稅退回時：
借：應交稅費——應交所得稅（紅字）
貸：銀行存款（紅字）
企業發生應交稅費企業所得稅業務時，可以通過“應交稅費”相關二級科目以及“銀行存款”等科目處理，其中企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，一般由納稅人身份的企業按期進行稅費的申報并通過當地主管稅務機關的系統繳納。
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