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匯算清繳后補繳的所得稅怎樣做會計分錄

2021-12-13 16:22
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　　1、企業計提匯算清繳的所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、企業補繳所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業發生匯算清繳后補繳所得稅的業務時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行處理，其中“所得稅費用”科目用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。同時企業應當于企業所得稅年度匯算清繳的申報表中填列實際應交繳納的稅額，并通過相應的手續完成稅費的繳納。

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