企業所得稅費用結轉分錄為：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
“所得稅費用”科目屬于損益類科目，期末應結轉至“本年利潤”科目中。“所得稅費用”科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。“本年利潤”科目核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。期末結轉利潤時，應將各損益類科目的金額轉入“本年利潤”科目，結平各損益類科目。結轉后“本年利潤”科目的貸方余額為當期實現的凈利潤，借方余額為當期發生的凈虧損。
企業繳納所得稅的分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
企業計提所得稅的分錄為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
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