企業資產和負債的賬面價值和其計稅基礎不同產生應納稅暫時性差異并計提遞延所得稅負債時：
借：所得稅費用——遞延所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
企業在計提遞延所得稅負債時，可以通過“所得稅費用”相關二級科目以及“遞延所得稅負債”科目處理，其中“遞延所得稅負債”科目與“遞延所得稅資產”科目相對應，用于核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債，同時該科目可以按照應納稅暫時性差異的項目類別設置對應的二級明細科目。
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