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新會計準則企業所得稅會計分錄

2021-12-10 17:45
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　　1、確定應交所得稅費用：

　　借：所得稅費用——當期所得稅

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額時：

　　借：遞延所得稅資產

　　　　貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　　　　　資本公積——其他資本公積

　　遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額時，應做相反的會計分錄。期末，應將“所得稅費用”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后“所得稅費用”科目應無余額?！八枚愘M用”科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

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