企業(yè)計(jì)提季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)收到當(dāng)年匯算清繳所得稅的退稅時(shí):
借:銀行存款
借:所得稅費(fèi)用(紅字)
企業(yè)收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅時(shí),需進(jìn)行以前年度調(diào)整:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時(shí),
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
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