1、企業所得稅年度匯算清繳時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納匯算清繳年度所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、年度匯算清繳后需要退回所得稅時：
借：以前年度損益調整（紅字）
貸：應交稅費——應交所得稅（紅字）
收到時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
根據現行所得稅法的規定，凡財務會計制度健全、賬目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規范，能正確計算應納稅所得額，經稅務機關認定適用查賬征收的企業，均應當在年度終了時進行所得稅的匯算清繳。
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