當企業產生遞延所得稅負債的情況消失并對遞延所得稅負債進行轉回時：
借：遞延所得稅負債
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用（或資本公積科目）
當企業產生遞延所得稅負債的情況消失并對遞延所得稅負債進行轉回時，可以通過“遞延所得稅負債”科目以及“所得稅費用”相關二級科目進行處理，其中“遞延所得稅負債”科目主要用于核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債，并可以按應納稅暫時性差異的項目類別設置對應的二級明細科目。
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