1、企業產生補交上年度所得稅滯納金時：
借：營業外支出——滯納金
貸：銀行存款
2、企業期末結轉本年利潤時：
借：本年利潤
貸：營業外支出——滯納金
企業產生補交上年度所得稅滯納金然后期末結轉本年利潤時，可以通過“營業外支出”相關二級科目以及“本年利潤”等科目進行處理，其中“營業外支出”科目主要用于核算企業發生的各項營業外支出，包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。
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